递延所得税计算公式 所得税费用计算公式
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一、递延所得税计算公式
递延所得税=递延所得税负债本期增加(减少:增加)2、递延所得税=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)所得税费用计算公式。
1、当期应纳所得税=当期应纳税所得额当期适用所得税税率=(税前会计利润调节税增加-调节税减少)当期适用所得税税率2、所得税费用=当期所得税递延所得税。
例:公司适用税率为25%。215年12月31日,因职工教育经费超过税前扣除限额,确认递延收益20万元。216年,甲公司工资总额2000万元,本期足额发放,产生职工教育经费40万元。
税法规定,工资按照实际支付额在税前支付,企业发生的职工教育费用不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超出部分允许在以后纳税年度结转,并从原用油年度中扣除。计算应转回的递延所得税资产。
解析:某公司216年按税法规定可税前扣除的职工教育费用=20002.5%=50(万元),当期实际发生可比扣除40万元。215年超过税前扣除限额的部分,当期可以扣除20万元,要转回递延燃烧。浙乐祥运输证的所得税资产等于10 25%。
所得税费用的计算公式如下:所得税费用=当期所得税递延所得税费用-递延所得税收入;其中,当期所得税=应纳税所得额x所得税税率。所得税费用是指企业经营利润应缴纳的所得税,也指“所得税费用”会计科目,核算企业应承担的所得税,属于损益类。它的借方意味着增加,贷方意味着减少。
企业可根据“当期所得税费用”和“递延所得税费用”对本科目进行明细核算。所得税费用一般不等于当期应纳所得税,而是当期所得税和递延所得税之和,即当期利润总额中扣除的所得税费用。
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