相信小规模纳税人享受税收优惠如何做账，小规模纳税人税收优惠的知识很多朋友都不是很了解，今天恋上小编特意整理了这方面的知识，希望能帮助到大家!

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一、小规模纳税人享受税收优惠如何做账

二、小规模纳税企业所得税优惠政策

一、小规模纳税人享受税收优惠如何做账

小规模纳税人如何享受税收优惠？一、增值税减免：借记应纳税款-应对杂项席位，少交增值税-税收减免，来源于贷记营业外收入。二、 2013年，国家税务总局公布了月营业额不超过2万的小规模纳税人免征增值税优惠政策，财政部会计司及时跟进。

1.小微企业应在取得销售收入时，按照税法规定计算应缴纳的增值税，确认为应纳税款。当满足《关于小微企业免征增值税的360问答会计处理规定》规定的免征增值税条件时，相关应缴纳的增值税将接力转入现行营业外收入董事制度的延伸。2.小规模纳税人免抵减税额的分录处理为：借记：应交税金-应交增值税-减免税贷款：小规模纳税人营业外收入。

第10栏“出口免税销售额”:填写免征增值税的应税货物和劳务的销售额。

小规模纳税人中当月销售额(包括应税销售额、政策性免税销售额、经久不衰的出口免税销售额、固定资产处置销售额)不超过3万元(季度申报9万)的个体工商户，其应税销售额和固定资产处置销售额应在第8栏“起征点以下销售额”栏中部分填写，1、4栏不填写数据。

3.小规模纳税人月销售额已超过3万元(季报为9万元)的，填写编号栏。1、4、9、10根据销售性质分别填写，不填写列号7、8.4.1九、.应按第6栏7、8当期'免税销售额'3%征收率计算填列。小规模纳税申报表其他栏目怎么填？

第1栏'申请增值税的不含税销售额'填写应税货物、劳务和应税服务的不含税销售额，不包括不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额和旧的应税固定资产和二手商品的检验销售额。已抵扣应税劳务的纳税人，在本栏填写抵扣后的免税销售额，与《通知》第8栏数据一致。

第2栏“税务机关开具的增值税专用发票的不含税销售额”:填写税务机关开具的增值税专用发票的总销售额。第三栏‘税控装置开具的普通发票的无税销售额’:填写税控装置开具的应税货物和劳务的无税销售额，并换算普通发票的金额。

第4栏‘二手应税固定资产不含税销售额’:填写二手应税固定资产和水的销售额，即袁俊烟草财源出售二手物品的不含税销售额，销售额=含税销售额/(13%)。

小规模纳税人如何享受税收优惠做账？小规模享受的税收优惠政策一般是指减免增值税。财务部门做账时，借记应交税金——反山字含元应交增值税——减免税，贷记营业外收入。以上涉及小规模纳税人填报报表的相关内容，本文就为你停一下，有需要的可以好好看看。

二、小规模纳税企业所得税优惠政策

小规模纳税企业的优惠政策是年应纳税所得额不超过100万元，减按25%的税率计入应纳税所得额，减按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%的税率计入应纳税所得额，减按20%的税率缴纳企业所得税。企业所得税是对我国企业和其他有收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的所得税。

纳税人如下：1。居民企业应当就其来源于中国境内或者境外的所得缴纳企业所得税。2.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其机构、场所从中国境内取得的所得，以及产生于中国境外但与其机构、场所实际相关的所得，缴纳企业所得税。

非居民企业在中国境内没有机构、场所，或者虽有机构、场所，但其所得与其机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。3.中国境内和境外所得的确定原则企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的所得，为收入总额。

包括： (一)销售商品收入；(二)提供劳务收入；(三)财产转让所得；(四)股息、红利和其他股权投资收益；(五)利息收入；(六)租金收入；(七)特许权使用费收入；(八)接受捐赠收入；(九)其他收入。企业的应纳税所得额是企业当年的收入总额，减去不征税收入、免税收入、各项扣除和弥补以前亏损的数额。企业所得税税率一般为25%。

在2022年的政府工作报告中，国家提出了很多针对小微企业的税收优惠政策。小微企业是小型企业、微型企业、家庭经营企业和个体工商户的统称。在我国，小微企业的认定标准是以从业人员、营业收入、总资产等指标为基础，结合具体的行业特点。

根据《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》第九十二条的规定，小型微利企业是指从事国家未限制或禁止的行业，并符合下列条件的企业： (一)工业企业，年应纳税所得额不超过30万元，从业人员不超过100人，资产总额不超过3000万元；(2)其他企业，年应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

综上，小微企业在不同行业有不同的认定标准，行业涉及农、林、牧、渔业，工业，建筑业，批发业，零售业，交通运输业，仓储业，邮政业，住宿业，餐饮业，信息传输业，软件和信息技术服务业，房地产开发经营，物业管理，租赁和商务服务业等，本律师建议大家根据公司的行业领域来判定是否属于小微企业。

法律依据： 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 一、对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。

具体计算公式如下：季度平均值（季初值季末值）2全年季度平均值全年各季度平均值之和4年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

三、由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

四、增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受本通知第三条规定的优惠政策。

五、 《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》 （财税〔2018〕55号）第二条第（一）项关于初创科技型企业条件中的“从业人数不超过200人”调整为“从业人数不超过300人”，“资产总额和年销售收入均不超过3000万元”调整为“资产总额和年销售收入均不超过5000万元”。

2019年1月1日至2021年12月31日期间发生的投资，投资满2年且符合本通知规定和财税〔2018〕55号文件规定的其他条件的，可以适用财税〔2018〕55号文件规定的税收政策。2019年1月1日前2年内发生的投资，自2019年1月1日起投资满2年且符合本通知规定和财税〔2018〕55号文件规定的其他条件的，可以适用财税〔2018〕55号文件规定的税收政策。

第二十二条企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。

以上就是关于小规模纳税人享受税收优惠如何做账的知识，后面我们会继续为大家整理关于小规模纳税人税收优惠的知识，希望能够帮助到大家！