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一、小规模纳税人可以享受哪些增值税免税政策？

二、2022年免增值税政策

一、小规模纳税人可以享受哪些增值税免税政策？

《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管的公告》已经实施。与之前的政策相比有哪些变化？跟深空网一起来看看吧。增值税免税政策是否只针对按月纳税的小规模纳税人？

答：根据《中华人民共和国国家税务总局公告》第5号第一条第二款规定，2021年，小规模纳税人从事增值税应税销售，月销售总额超过15万元，但扣除本期不动产销售额后不超过15万元的，其销售货物、劳务、无形资产取得的销售额，免征增值税。

因此，该规定不仅针对月销售额不超过15万元的小规模纳税人，也适用于季度销售额不超过4万元的小规模纳税人。小规模纳税人月销售额不超过15万元(季度纳税不超过45万元)需要预缴吗？答：自2021年4月1日起，在已预缴的石川剩余房屋中减持套现的小规模纳税人，月销售额未超过15万元(季度纳税未超过45万元)，当期无需预缴税款。

《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》有调整吗？答：小规模纳税人增值税纳税申报表的栏目没有变化，相关销售额栏目的填报口径与以前相同。也就是说，适用增值税差别化税收政策的小规模纳税人，将根据差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的一般情批政策。《增值税纳税申报表（小芹伏规模纳税人适用）》“免税销售额A”和“小微企业免税销售额”，填写差额后的销售额。

小规模纳税人通过异地答题360提供建筑服务，自行开具专用票。月销售额不超过15万元(季度纳税不超过45万元)。有必要在预缴地预缴税金吗？答：不需要提前缴税，虽然Sialiu对衡量预付税款很有讲究。上月按月纳税的小规模纳税人，本月销售额退回，本月实际销售额超过15万元。如何确定本月销售额能否享受增值税免税？

答：根据现行政策，纳税人适用简易计税方法计税的，因销售退回给买方的销售额，应从当期销售额中扣除。因此，小规模纳税人批评洋参死亡后返还，应从当期实际销售额中扣除相应销售额，以确定15万元以下免税政策是否适用。

纳税人开具增值税专用发票后，进行冲洗。季度销量不超过45万的情况下，缴纳的税款可以退税吗？

答：自行开具或申请开具增值税专用发票的纳税人，应按照其开具的增值税专用发票所对应的应税行为计算缴纳增值税。

根据政策，小规模纳税人月销售额不超过5万元(季度销售额不超过45万元)的，因开具增值税专用发票而当期缴纳的税款将延期缴纳。全部增值税专用发票重复收回或按规定开具红字发票后，可向主管税务机关申请退还已缴纳的增值税。

二、2022年免增值税政策

依据：《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部海关总署公告2019年第39号)《财政部 税务总局关于明确生活性服务业增值税加计抵减政策的公告》(财政部税务总局公告2019年第87号)《关于促进服务业领域困难行业纾困发展有关增值税政策的公告》(财政部税务总局公告2022年第11号)2 .从2022年1月1日到。

政策依据：《关于促进服务业领域困难行业纾困发展有关增值税政策的公告》(财政部、国家税务总局公告2022年第11号)3。自2022年1月1日至2022年12月31日，对提供公共交通服务取得的收入免征增值税。政策依据：《关于促进服务业领域困难行业纾困发展有关增值税政策的公告》(财政部国家税务总局公告2022年第11号)4。自2022年4月1日至2022年12月31日，对增值税小规模纳税人应税销售收入减按3%的税率征收增值税；适用3%预提率的增值税预缴，暂停增值税预缴。

政策依据：《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》(财政部、国家税务总局公告2022年第15号)5。自2022年5月1日至2022年12月31日，对纳税人为居民提供生活必需物资快递服务取得的收入，免征增值税。政策依据：《关于快递收派服务免征增值税政策的公告》(财政部国家税务总局公告2022年第18号)6。为进一步支持小微企业发展，自2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售额15万元(含)以下的小规模纳税人免征增值税。

政策依据：《关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》财政部、国家税务总局公告第11号2021年所得税1。高新技术企业在2022年10月1日至2022年12月31日期间购置的新设备、新器具，允许在计算应纳税所得额时全额扣除，税前加计扣除100%。

政策依据：《关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》(财政部国家税务总局科技司公告2022年第28号)2。中小企业2022年1月1日至2022年12月31日新购置的设备、器具，单位价值在500万元以上的，按照单位价值的一定比例自愿在企业所得税前扣除。

其中，企业所得税法实施条例规定最低折旧年限为3年，可在当年税前扣除单位价值的100%；最低折旧年限为4年、5年、10年的，当年可税前扣除单位价值的50%，其余50%可按规定在其余年份税前扣除。

政策依据：《财政部 税务总局关于中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策的公告》(财政部国家税务总局公告2022年第12号)3。2021年1月1日至2022年12月31日，年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业部分，依据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)第二条规定的优惠政策。在现行优惠政策基础上，对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，减半征收个人所得税。

(《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)第二条：自2019年1月1日至2021年12月31日，小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%的税率计入应纳税所得额，减按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%的税率计入应纳税所得额，减按20%的税率缴纳企业所得税。

) 政策依据： 《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》 (财税〔2019〕13号) 《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》 (财政部税务总局公告2021年第12号) 4. 居民个人取得股权奖励，符合规定的，在2022年12月31日前，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税。

政策依据： 《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》 (财税〔2018〕164号) 《关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》 (财政部税务总局公告2021年第42号) 5. 自2019年1月1日至2022年12月31日，企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。

在政策执行期限内，目标脱贫地区实现脱贫的，可继续适用上述政策。

政策依据： 《关于企业扶贫捐赠所得税税前扣除政策的公告》 (财政部税务总局国务院扶贫办公告2019年第49号) 6.对内地个人投资者通过沪港通、深港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得和通过基金互认买卖香港基金份额取得的转让差价所得，自2019年12月5日起至2022年12月31日止，继续暂免征收个人所得税。

政策依据： 《财政部 税务总局 证监会关于继续执行沪港、深港股票市场交易互联互通机制和内地与香港基金互认有关个人所得税政策的公告》 (财政部税务总局证监会公告2019年第93号)城镇土地使用税 自2020年1月1日起至2022年12月31日止，对物流企业自有(包括自用和出租)或承租的大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。

政策依据： 《关于继续实施物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策的公告》 (财政部税务总局公告2020年第16号)车辆购置税 对购置日期在2022年6月1日至2022年12月31日期间内且单车价格(不含增值税)不超过30万元的升及以下排量乘用车，减半征收车辆购置税。

政策依据： 《关于减征部分乘用车车辆购置税的公告》 (财政部税务总局公告2022年第20号)残疾人就业保障金 1.自2020年1月1日起至2022年12月31日，在职职工人数在30人(含)以下的企业，暂免征收残疾人就业保障金。

政策依据： 《国家发展改革委 财政部 民政部 人力资源社会保障部 税务总局 中国残联关于印发 的通知》 (发改价格规〔2019〕2015号) 《财政部关于调整残疾人就业保障金征收政策的公告》 (2019第98号) 2.自2020年1月1日起至2022年12月31日，对残疾人就业保障金实行分档减缴政策。

其中：用人单位安排残疾人就业比例达到1%(含)以上，但未达到所在地省、自治区、直辖市人民政府规定比例的，按规定应缴费额的50%缴纳残疾人就业保障金；用人单位安排残疾人就业比例在1%以下的，按规定应缴费额的90%缴纳残疾人就业保障金。

政策依据： 《国家发展改革委 财政部 民政部 人力资源社会保障部 税务总局 中国残联关于印发 的通知》 (发改价格规〔2019〕2015号) 《财政部关于调整残疾人就业保障金征收政策的公告》 (2019第98号)其他 : 在2022年10月1日至2022年12月31日期间，对企业、个体工商户应缴纳的《涉及企业、个体工商户行政事业性收费缓缴清单》 内收费项目，自应缴之日起缓缴一个季度，不收滞纳金。

政策依据： 《关于缓缴涉及企业、个体工商户部分行政事业性收费的公告》 (财政部国家发展改革委公告2022年第29号) 截止到今日，以上税收政策即将执行到期，但是助企纾困，税收优惠政策从来不会缺席，有最新的优惠延续政策及新的优惠政策，我们会第一时间发布，请您及时关注。

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